关于保康县2022年度本级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
根据《中华人民共和国审计法》规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局组织对2022年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在县委坚强领导下，县级预算执行和财政管理情况总体良好，各部门牢固树立“过紧日子”思想，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，保持经济运行在合理区间。
——积极组织收入，财政收入持续稳定增长。
——坚持减负纾困，全力服务经济发展大局。
——树牢底线思维，持续增强风险抵御能力。
——坚持补短兜底，着力保障基本民生支出。
一、2022年度预算执行和财政决算草案审计情况
县本级决算草案反映：2022年一般公共预算总收入426765万元，其中：地方一般公共预算收入75563万元、上级补助收入249696万元、调入资金47509万元、政府一般债券转贷收入47997万元、动用预算稳定调节基金5224万元，上年结余776万元。一般公共预算总支出423773万元，其中：地方一般公共预算支出365302万元、上解上级支出15884万元、债务还本支出34126万元、安排预算稳定调节基金8461万元。年终结余2992万元。
审计发现的主要问题：
（一）决算草案数据不准确。
2022年度财政决算草案数据不够准确。如：“应付国库集中支付结余”报表期末数0，账面期末数27254万元，差额27254万元。
（二）预算编制不完整。
未将以前年度结余指标纳入预算编制。截至2021年12月底，一体化系统指标余额为52466.07万元，结转至2022年继续使用。在编制2022年度预算时，未将结转的指标纳入预算编制。
（三）预算编制不科学。
财政代编预算比例较大。2022年，县财政局共代编县级专项资金46项，涉及金额84058万元，占一般公共预算384452万元的21.86%，当年实际分配72851.97万元，未分配使用11206.03万元。
（四）应缴未缴财政收入。
12个财政专户利息801.35万元、非税收入14889.89万元未及时缴库。
（五）财政支出核算不实。
将2022年应列支事项，从以前年度提列的应付国库集中支付结余中核算，未列当年预算支出7226.95万元。
二、部门预算执行审计情况
重点开展了对县财政局、县民政局、县卫健局、县公共资源交易中心、县农技推广中心等5家单位的2022年度部门预算执行及其他财政财务收支情况审计，在民政局部门预算执行中延伸审计了县社会福利院，以及马良镇、马桥镇、歇马镇农村福利院等4家公立福利机构。
部门预算执行审计发现的主要问题：
（一）部门预算编制不够科学。
1.预算编制不完整。
3家单位未将上级安排的专项资金纳入部门年初预算。
2.预算编制不细化。
1家单位项目支出预算未细化到具体项目。
（二）部门预算执行不够严格。
1.支出不合规。
（1）4家单位超预算支出。（2）4家单位无预算支出维修费、会议费和政府采购费等。
2.1家单位未实行政府采购购买精密空调。
（三）部门项目支出不够到位。
1.基本支出挤占项目支出。
2家单位从项目经费中列支单位日常经费和人员经费。
2.滞留专项资金。
截至2023年3月底，1家单位滞留上级专项资金，未及时拨付使用。
（四）部门财务管理不够规范。
1.往来账款清理不到位。
2家单位往来款超过两年未清理。
2.1家单位超标准购置一批办公设备。
3.1家单位未严格执行工作餐相关管理制度。
4.机关工会财务管理不规范。
（1）2家单位机关工会未单独建账核算。（2）2家单位超范围列支工会经费，将慰问已退休职工费用在工会经费中列支。（3）1家单位部分工会经费未执行收支两条线。（4）1家单位机关工会经费支出附件不完整。
5.部门账务处理不规范。
（1）1家单位会计科目使用错误。将应在“其他交通费”科目中核算的燃油费、过路费等计入“差旅费”科目。（2）1家单位账实不符。划拨固定资产后，未从国有资产管理系统下账。（3）1家单位账证不符。财务明细账反映的往来资金收入未在记账凭证中反映。
（五）部门内控制度不够健全。
1.1家单位未明确“三重一大”决策制度具体内容及标准。
2.公务用车运行使用管理不规范。
（1）3家单位未从指定的租车服务供应商中选择，直接租用个人或社会车辆开展公务活动。（2）1家单位未使用派车通知单，且公务用车登记和加油台账填写不完整。
3.公务接待管理不规范。
（1）1家单位公务接待未实行“一事一结”。（2）1家单位公务接待清单未经审批。
4.公务出差管理不规范。
2家单位存在差旅审批单不统一、办理报销手续时间滞后、出差审批单未审批等现象。
4家公办福利机构2021至2022年度运行管理及相关救助政策落实延伸审计发现的主要问题：
（一）专项资金管理方面。
2家福利院挤占、挪用专项资金用于单位经费、工程建设等。
（二）财务收支方面。
1.3家福利院往来款长期挂账、固定资产长期未入账。
2.1家福利院扩大开支范围列支费用。
3.1家福利院未按合同约定收取风险保证金。
4.账务处理不规范。
（1）2家福利院未按规定执行政府会计准则制度。（2）3家福利院会计科目使用错误。（3）1家福利院会计账、表不一致。
（三）机构运行管理方面。
1.1家福利院配餐不合理。
2.2家福利院未按规定配备持证照料护理工作人员。
3.4家福利院未落实消防安全要求。
三、民生领域政策执行和资金管理使用专项审计情况
（一）基本医疗保险基金审计情况。
对2022年度基本医疗保险基金的筹集、使用、运行管理等情况进行了审计。2022年，全县城镇职工基本医疗保险基金上年结余9175.2万元，当年总收入15424.04万元，总支出14007.8万元。发现的主要问题：
1.基金筹集方面存在部分用人单位选择性参保、参保单位和个人未及时缴纳保费、缴费基数不准确等现象。
2.基金使用方面存在部分机构违规使用限制类用药、违规支付不得纳入基金支付范围的中药饮片等现象。
3.基金结算方面存在拖欠定点医疗机构医疗费用等现象。
4.基金运行管理方面存在财政部门医保基金财政专户与医保经办机构基金财政专户余额不一致、多种药品使用同一个医保编码现象。
（二）“一卡通”惠民惠农政策落实审计情况。
2022年，保康县纳入省级以上“一卡通”管理的补贴项目共20个，涉及县农业农村局、县林业局、县民政局等9个主管部门。该20个补贴项目，2021年底结转资金1771.6万元，2022年度筹集补贴资金24925.2万元，发放补贴资金23854.67万元，当年结余未发放的补贴资金1070.55万元。发现的主要问题：
1.“一卡通”补贴政策执行方面。
（1）未建立补贴政策清单制度。（2）未及时向社会公布补贴政策清单。（3）未将高龄补贴资金、独生子女家庭一次性死亡抚恤金、节育手术并发症、临时救助、孤儿生活费等5项补贴资金纳入“一卡通”管理政策清单。
2.“一卡通”惠民惠农财政补贴资金账户存在一人多卡情况。
3.资金安排、拨付、发放方面存在部分“一卡通”惠民惠农补贴资金未全额纳入预算编制、2022年部分残疾人事业发展补助资金未通过委托代发银行发放、少数惠民惠农补贴资金拨付不及时等现象。
4.部分惠民惠农财政补贴资金发放信息未公开。
（三）农村人居环境整治相关政策落实和资金使用审计情况。
2018至2021年，保康县共投入农村人居环境整治资金23813.51万元。发现的主要问题：
1.农村厕改方面。
农村厕改底数不清；农村问题户厕摸排整改不全面；部分农村厕改未因地制宜，存在季节性无法使用现象。
2.农村生活垃圾治理方面。
存在垃圾堆放点收集清运不及时现象；垃圾分拣、焚烧设施运转不规范，未充分发挥效益；垃圾运输车无合格证，无法上牌、购买保险，存在质量、安全隐患。
3.农村生活污水处理方面。
（1）乡镇生活污水处理厂管网普及率、生活污水收集率、处理率、污水厂负荷率均未达到省级要求。（2）5家乡镇污水处理厂未安装水质在线监测设备。（3）污泥处置不合规，含水率高于国家标准。（4）违规对污水处理服务费承诺最低收益。
四、政府投资项目审计情况
开展了河西环城路沿线绿化及景观游步道、清溪河景观桥等5个政府投资审计项目。主要发现以下问题：
（一）1家建设单位对施工企业疏于管理，导致该工程无竣工图，无变更签证明细资料。
（二）1家施工方未据实结算，直接以暂估价列入工程结算书中，且无价款组成明细。
（三）部分工程项目支出未单独建账核算。
（四）部分工程未办理工程施工许可证。
（五）部分工程项目整体进展较慢。
五、审议意见落实情况
一年来，县审计局高度重视上年度审议意见，采取切实有效措施，推动审议意见条条落实、件件落地、事事见效。
（一）坚持守正创新，充分发挥审计职能作用。
（二）突出审计重点，提高审计监督实效。
（三）加强整改力度，做好审计结果运用。
六、审计建议
（一）提升财政管理水平，推动全面预算绩效管理体系建设。
（二）加强重点领域监管，提高财政资金使用效益。
（三）强化问题整改，切实建立长效机制。
