关于保康县2021年度本级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
—2022年9月在保康县第十九届人大常委会第六次会议上
主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。因时间关系，我主要报告审计查出的问题。
从审计情况看，全县预算执行情况总体平稳。主要表现为：
——财政支出结构持续优化，民生领域保障得到强化。
——财政管理体系不断加强，财政服务能力得到提升。
——财政体制改革推进有力，县域经济发展得到促进。
一、2021年度预算执行和财政决算草案审计情况
县本级决算草案表明：2021年，一般公共预算总收入410403万元、总支出409627万元，年末结余776万元；政府性基金收入70277万元、支出38791万元，扣除结转资金21973万元，年末结余9513万元；社会保险基金收入44016万元、支出45168万元，当年超支1152万元，上年结余12845万元，年末滚存结余11693万元；国有资本经营收入11万元、支出1万元，年末结余10万元。
审计发现的主要问题：
（一）财政决算草案中存在的问题。
财政决算草案数据不够准确。主要是“其他财政存款”和“其他应收款”决算与账面数据不一致。
（二）县级预算编制和执行中存在的问题。
1.未按照零基预算要求编制预算。
2.以前年度结转结余资金110952.19万元未纳入预算编制文本中。
3.将县直单位培训费、会议费等基本支出3988.54万元编入项目支出预算。
4.代编预算规模较大。共代编县级专项59个，代编金额112966万元，占一般公共预算总额的27.94%。
5.应编入部门预算基本支出5517万元由县财政局代编。
6.政府性基金预算调整幅度较大。预算收入调减79.43%；预算支出调减78.04%；结余调减84.81%。
7.未将预算调整方案报告和报表向社会公开。
（三）财政资金使用及管理中存在的问题。
1.应缴未缴财政收入17119.75万元。
2.应统筹未统筹财政资金3343.15万元。
3.财政出借资金13609.52万元催收不及时。
（四）财政资金绩效管理中存在的问题。
1.债券资金31108万元拨付不及时，增加资金成本192.12万元。
2.上级转移支付专项资金绩效低。滞拨上级专款14583.35万元，拨付率48.48%；截至2021年底，结余以前年度专项资金8902.95万元。
3.财政往来资金19355.20万元长期挂账，清理不到位。
（五）国有资本管理中存在的问题。
1.未按规定编制覆盖全部国有企业的国有资本经营预算。
2.国有资本经营收入、支出核算不准确，未作预算调整。
二、部门预算执行审计调查情况
以大数据分析为支撑，以问题疑点为依据，对2021年度部门预算执行情况进行了全覆盖审计调查。发现的主要问题：
（一）部门预算执行不够严格。
1.预算报告公开不及时。15家单位的部门预算未在县财政批复后20日内公开。
2.支出不规范。
（1）“三公”经费支出不规范。
一是2家单位公务接待未实行“一事一结”制度；二是3家单位公车购置及运行维护费超预算支出；三是4家单位无预算支出公车购置及运行维护费；四是公车运行维护费科目核算错误。
（2）无预算支出。2家单位无预算列支建筑物购置费、培训费64.24万元。
3.报销附件不规范。1家单位差旅费报销单和审批单无领导签字现象。
4.非税收入收支不规范。2家单位非税收入13.85万元未及时上缴财政。
（二）部门项目支出不够到位。
1.基本支出挤占项目支出。4家单位挤占省、市、县级专项资金37.10万元，用于单位日常经费和人员经费。
2.项目资金滞留未使用。截至2021年底，12个500万元以上的项目资金滞留未使用。
（三）部门财务管理不够规范。
1.基金收入核算不实。10家政府性基金拨款收入未按照财政拨款种类进行财务核算。
2.19家单位往来账款904.57万元挂账超过2年未清理。
3.备用金管理不规范。4家单位未经批准使用备用金。
4.账务处理不规范。主要是账务处理不及时；凭证附件不完整；会计凭证摘要填制过于简单；固定资产账实不符；应记未记会计科目。
5. 1家单位未执行政府采购4.82万元。
6. 1家单位坐支财政收入4.80万元。
（四）以前年度审计发现问题应改未改。
7家单位政府性基金收入核算不实问题未整改。
三、民生资金和政府投资项目审计情况
（一）残疾人就业保障金管理使用审计情况。
根据市审计局统一安排，对保康县2020年至2021年残疾人就业保障金（以下简称残保金）管理使用情况进行了专项审计。发现的主要问题：
1.未按规定建立公示制度，未向社会公布安排残疾人就业情况。
2.未按规定将残保金纳入地方一般公共预算。
3.扩大残保金开支范围，从残保金中列支单位经费支出50.37万元。
4.未按规定对安排残疾人就业超过规定比例1.5%的用人单位给予奖励。
（二）政府投资项目审计情况。
开展了3个政府投资审计项目，送审金额合计17241.56万元，审定金额14940.48万元，审减额2301.08万元，审减率13.35%。主要问题有：
1.城区河西环城路沿线绿化及景观工程。
（1）超工程进度支付监理费66.93万元。
（2）将绿化工程款4.84万元直接转入个人账户。
2.城区河东景观带市政工程。
（1）工程监理未严格审查导致施工单位虚报结算工程款209.11万元。
（2）招标代理机构将暂列金298.57万元作为可竞争费用进行竞标。
（3）将不属于该工程内容的道路刷黑工程39.53万元纳入结算。
3.保茶集团名优茶生产加工（扶贫车间）建设工程。
（1）未履行项目立项审批手续。
（2）未对项目支出4347.64万元建立专账核算。
（3）单项工程重复施工增加工程造价约96.94万元。
四、审议意见落实情况
针对去年人大常委会提出的三条审议意见，县审计局厘清思路，积极作为，从以下三个方面狠抓落实：
（一）突出重点，切实发挥审计监督作用。
（二）加强跟踪，切实提升审计整改实效。
（三）加强转化，切实提高审计成果运用。
五、审计建议
（一）深化财政管理体制改革，严格预算执行约束力。
（二）严格财政资金管理，保障财经政策措施落细落实。
（三）加强财务基础工作，促进科学化精细化管理。
审计指出问题后，有关部门和单位正在积极整改，部分问题在审计期间已整改。下一步，我们将认真组织各部门开展审计查出问题整改工作，并在年底前向县人大常委会报告整改情况。
