关于保康县2020年度本级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告
——2021年9月在保康县第十八届人大常委会第三十九次会议上
县审计局局长 李顺国
主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，报告2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
2020年，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中全会精神和习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面贯彻落实中央和省委、市委、县委审计委员会会议精神，紧紧围绕县委、县政府决策部署和中心工作。主要开展了本级预算执行、部门预算执行、乡村产业发展专项资金、地方储备粮管理、城区黄土岭片区拆迁补偿资金、公共停车和国有城市道路停车经营管理、政府投资等审计项目。
审计结果表明，2020年在县委、县政府的正确领导下，各预算单位认真执行县人大批准的财政预算，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济发展，深入贯彻落实党中央、省、市、县委决策部署，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，保持经济社会持续健康发展，全年经济社会发展主要目标任务圆满完成，实现预期稳步提升。
——财税政策落实更加有为。一是积极落实国家减税降费和疫情期间税收优惠政策，全年新增减税降费达28868万元，有149060户次小微企业享受普惠性减税降费政策；二是积极筹措工业发展及科技创新等资金13130万元，全力支持企业复工复产和实体经济的发展。
——财政支出保障更加有力。统筹380803万元用于保障民生支出，占财政总支出的83.79%。其中：统筹294200万元用于“三保”支出，统筹53698万元用于专项扶贫，统筹2104万元用于污染防治，统筹30801万元用于疫情防控。
——财政管理水平更加优化。一是积极贯彻国务院稳增长调结构促改革惠民生防风险系列政策，主动适应新常态，坚持稳中求进工作总基调，贯彻落实新发展理念，进一步深化了财政体制改革。二是创新财政管理手段，强化预算管理，科学有效化解财政运行矛盾，确保了财政收支运行平稳。组织开展了全县财务大检查、行政事业单位国有资产清理核查。为经济社会健康发展提供了财政支撑，切实发挥了财政职能作用。
一、财政决算草案和预算执行审计情况
（一）财政决算草案审计情况。
从审计情况看，财政决算草案真实、完整，财政运行和预算执行情况总体良好。
县本级决算草案表明：2020年一般公共预算总收入456086万元。其中：一般公共预算收入52542万元，上级补助收入304398万元，债券转贷收入46342万元，调入资金17013万元，上年结转结余收入35791万元；2020年县级一般公共预算总支出454500万元。其中：一般公共预算支出407082万元，上解上级支出12819万元，债务还本支出30599万元，安排预算稳定调节基金4000万元。年终结余1586万元。
（二）县级预算执行情况。
重点审计了县本级预算收入和支出预算执行情况，发现以下问题：
1. 预算编制不够细化，未落实到预算单位。主要是县级项目支出预算编制不够细化，只编制到支出预算类、项，未细化到预算单位。其中金额较大的项目有：生态功能区保护——农村环境保护17000万元、自然资源海洋气象等支出15000万元、精准扶贫——生产发展4800万元、城乡社区建设4000万元、增人调资4000万元、美丽乡村试点3000万元。
2. 代编预算不规范，未按规定时限落实到单位和项目。2020年财政代编预算指标在7月份前有16098万元没有细化到部门、单位、项目，在10月份前有8699万元指标未落实到部门和单位，未按规定收回总预算。
3. 滞留专项资金28969万元。其中：省级专项资金21570万元，保神高速公路建设政府债券资金7399万元。
4. 财政绩效工作不规范。（1）未按规定对财政资金使用绩效情况进行评估，在编制2020年县级项目支出预算时，未将绩效目标设置作为预算安排的前置条件。（2）预算执行报告中未报告财政资金绩效目标及相关政策内容。
二、部门预算执行审计调查情况
按照审计署、省审计厅和市审计局要求，运用大数据审计分析技术，全面核查了全县164家纳入统一会计核算平台的预算单位2020年度部门预算执行情况。审计发现以下问题：
（一）预算执行情况及结果差异方面。
1.部门预算与实际执行结果差异较大。通过对164个部门单位的年初预算数据与实际执行数据筛选比对，预算支出总额为94118.57万元，实际执行200714.03万元,超预算执行106595.46万元。其中：有25个单位执行率高于200%，占预算单位总数的15.24%；有7个单位预算执行率低于30%，占预算单位总数的4.27%。
2.部门决算不实。审计抽查的1家单位财务账面支出总数2575.25万元，决算支出总数2229.95万元，差异数-345.3万元。
3.非税收入方面存在的问题。（1）3家单位坐支非税收入146.68万元用于单位支出；（2）1家单位未及时上缴非税收入237.98万元；（3）1家单位未及时收取非税收入21.06万元。
4.2家单位无预算向协会拨款31.75万元。
（二）部门财务与资产管理廉政风险方面。
1. 2家单位挪用专项资金22.08万元。
2. 2家单位未经批准在银行开设账户。
3. 3家单位往来款263.64万元挂账超过2年。
4. 6家单位备用金管理不规范，备用金超过留存时限。
5. 9家单位基金收入核算不实。未按照财政拨款的种类进行财务核算。
6. 报销审核手续不规范。（1）2家单位报销附件不规范；（2）1家单位差旅费报销不及时。一次性报销驻村干部全年驻村差旅费1.14万元。
7. 1家单位会计科目使用不规范。非税收入197.16万元未记入“应缴财政款”科目；办公费0.37万元记入“公务用车运行维护费”科目；公务用车运行维护费0.21万元记入“邮电费”科目。
8. 2家单位将大额资金转入个人账户。未按合同约定，直接将工程款项转入个人账户。
9. 1家单位会计凭证摘要不规范。会计凭证摘要过于简单，未能完整反映具体经济事项。
（三）行政运行成本方面。
1. 2家单位公务接待手续不合规。报销公务接待费无公务接待清单、将超标准的费用拆分报销。
2. 1家单位公务接待费报销未执行一事一结。一次性支付公务接待费欠款2.89万元。
3. 1家单位无预算列支公务接待费1.64万元。
4. 1家单位无预算列支会议费0.31万元。
三、乡村产业发展专项资金审计情况
2018年至2020年，我县共到位各类农业产业发展资金23778.81万元，基本完成“七种二养”（七种即茶叶、食用菌、蔬菜、核桃、烟叶、中药材、蓝莓，二养即华中中蜂、黑毛猪）产业发展格局，全县发展省级农业产业化龙头企业4家，农民专业合作社1006家，家庭农场199家。审计发现以下问题：
（一）农业保险政策支持不到位。“食用菌、蔬菜、中药材、黑毛猪、土山羊”等优势特色农业项目未购买农业保险。
（二）资金分配不及时。涉农专项资金498.03万元滞留闲置，其中：结转1年以上496万元，2年以上2.03万元。
（三）经营主体项目收益不高、绩效不佳。调查了解3家核桃种植大户和2家村集体核桃种植产业项目收益不高；保康县冬花坪蓝莓种植专业合作社三年间共收到财政补助和部门帮扶资金106.83万元，同期销售收入为1.08万元。
（四）扶贫资产资本管理不到位。经抽查，12个扶贫车间、12个光伏电站、2个集中安置点门面房的固定资产未进行确权登记。
四、地方储备粮管理专项审计调查情况
对2018年至2020年地方储备粮管理情况进行了专项审计调查，审计发现以下问题：
（一）储备粮品种单一。2019年至2020年县储备粮轮入的新粮均为小麦，无稻谷、玉米等其他品种的储备粮。
（二）多支付利息6.92万元。2018年至2020年，储备粮承储企业县穗鑫粮油购销有限公司（以下简称穗鑫公司）未享受到县农业发展银行政策贷款300万元，多支付贷款利息6.92万元。
（三）不同性质的粮食混装。穗鑫公司歇马14号仓库将储备粮153.22万斤和商品粮1.07万斤混装。
（四）粮食轮换风险金专户储备不足。穗鑫公司粮食轮换风险金专户余额未达到规定的124.85万元，其中：2018年末差额为48.45万元、2019年末差额为44.56万元、2020年末差额为47.72万元。
五、城区黄土岭片区拆迁补偿资金专项审计调查情况
城区黄土岭片区（含新酒厂片区）棚户区改造项目于2018年8月启动，实际需征收房屋179户，征收土地及附着物102户。截止审计时，已签订房屋征收协议170户，土地及附着物征收协议70户。房屋征收完成95%，土地征收完成68.6%。共支付资金14939.26万元。因项目尚未全部完成，暂未办理财务决算。审计发现以下问题：
（一）项目法人主体不明确。黄土岭片区改造项目由县建投公司、城关镇政府、教育局等单位参与，但项目法人主体不明确，业务、财务、档案等都是实行分块管理，没有管理部门来统一收集归档。
（二）未按时支付征迁补偿款421.01万元。按征迁协议约定应在2021年2月6日前支付补偿款1200万元。截止7月21日，未支付补偿款421.01万元。
（三）未按照规定支付失地农养老保险。有2户拆迁户未按照规定支付其失地农养老保险金。
（四）项目法人单位未设项目专账。项目明细核算不严密、部分片区收支串户、核算结果不准确。
六、全县公共停车和国有城市道路停车经营管理专项审计情况
对全县公共停车场2019年1月至2021年6月停车收费资金管理使用情况进行了审计。2017年以来，财政投资建设停车场6座，共有停车位711个。审计发现以下问题：
（一）违规将141台车辆录入免费系统。县林投公司管理的河西段家湾停车场收费系统内录入的免费车辆有141台，占实有小车位172个的82%。
（二）违规减免25台车停车费。县林投公司管理的河西段家湾停车场有25台车停车时间201小时40分钟应收费而未收费。
（三）违规将停车费收入2.64万元存入个人银行账户。县市政管理处将河西城南5个停车场临时收费2.64万元，存入该单位法定代表人个人银行账户。
七、政府投资审计情况
按照政府投资审计转型的要求，政府投资审计工作从数量向质量转变，从单一工程造价审计向全面投资审计转变，从传统投资审计向现代投资审计转变。全年共开展公共卫生体系补短板，城区五、六级橡胶坝，歇百路绿化，梅花寨旅游公路，聚流河清洁小流域综合治理，后坪镇桂河贺家湾段、沮河西坪段防洪治理，两峪乡双堰湾集中安置点二期等7个工程投资审计项目。审计发现以下问题：
（一）未按期启用发热门诊。有14家乡镇卫生院的发热门诊未按期启用。
（二）未按要求储备公卫临时设施。未以乡镇、街道为单位储备公共卫生临时可征用设施。
（三）违规设立共管账户。设立16个共管账户存放抗疫特别国债资金5572.31万元。
（四）预算超批复130.28万元。公共卫生补短板工程6个乡镇的发热门诊项目预算超批复130.28万元。
（五）定额使用不规范。清溪河城区五、六级橡胶坝部分防渗工程编制预算使用水利定额，投资评审时使用房屋建筑定额，定额使用不一致。
（六）投标资料不真实。梅花寨旅游公路建设项目中，施工单位湖北楚天大地建设工程公司投标项目经理与实际签字项目经理不一致；湖北世海建筑工程公司投标资料提供两份“八大员”名单，前后不一致。
（七）工程存在安全隐患。歇百路绿化工程项目峰儿垭观景平台不锈钢护栏存在安全隐患。
（八）工程附属设施未完工已投入使用。歇百路绿化工程已竣工验收投入使用，三处冲水式卫生间未通水，无法开放。
（九）财务核算不规范。后坪镇桂河贺家湾段、沮河西坪段防洪治理工程账务中会计科目使用错误。
（十）多付多计工程款及工程造价464.61万元。其中：公共卫生补短板工程多付工程款3万元，其余6项工程多计工程造价461.61万元。
八、审议意见落实情况
2020年10月19日保康县第十八届人大常委会第二十九次会议通过了《保康县人大常委会关于保康县2019年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见》，县审计局高度重视，将审议意见分条、分块、分股室、分项目贯彻落实到日常审计工作中。
（一）强化预算执行审计，促进财政预算管理规范化。充分发挥审计监督在经济社会健康发展中的重要作用，持续加大预算执行审计力度。按照新预算法要求，对财政决算报表草案的合法性、真实性、准确性开展了审计，促进和完善预决算编制工作，促进了审计监督与人大监督的完整性，加强了审计监督职能。
（二）发挥审计监督保障作用，推进审计监督全覆盖。进一步完善工作机制，逐步实现审计工作的全覆盖，在2021年开展的部门预算执行审计调查中，采取“数据集中分析、疑点分散核查”的大数据全覆盖审计模式，持续扩大审计范围，延伸至乡镇预算单位，审计对象涵盖全县164家纳入会计统一核算平台的单位。重点关注预算收支的合规性、执行的效率性、专项资金管理使用的规范性和过“紧日子”要求的落实情况。
（三）强化审计整改，完善审计监督后续工作。针对2020年审计查出问题，县审计局按照县人大常委会、县政府要求，采取精准督导督促，将审计工作报告反映的问题逐条分解，逐项明确整改单位。各相关部门、单位逐一对照审计查出的问题，落实整改责任，完善整改措施，深入推进整改，按要求提交了审计查出问题整改报告，审计查出问题基本得到整改，切实做好审计监督的“后半篇文章”。
九、审计建议
（一）进一步严格财政预算约束力。一是完善政府预算编制体系，编制全口径复式预算，实现政府收支、政府投融资预算全覆盖。做好预算编制工作，在把握预算内容全面的基础上，强化预算深度、力度。打破“基数”制约，使预算与单位实际情况紧密衔接，本着实事求是的原则，优化财政支出的结构，提高预算的精细化、科学化程度。二是强化预算执行的刚性约束，严格按人大批复的预算文本、项目进度和审批程序，拨付财政资金，保证财政资金及时到位，提高资金使用效率。规范财政资金分配，减少预算执行中的调整和追加行为，增强预算执行约束力和执行力。三是全面推进全过程预算绩效管理，完善预算绩效管理机制，进一步推进财政专项资金竞争性分配改革工作，建立公共财政资金绩效管理体系和跟踪考评问责制度。
（二）进一步严肃财政政策执行。一是加强对支农扶贫资金、社保资金，以及重大财政转移支付资金监督检查，从项目立项、资金拨付、项目实施、竣工验收等环节发挥财政监督职能，有效解决资金混用、拆借、挪用等问题，提高财政资金使用效益。二是加大对各预算单位往来资金账户监管力度，对于汇入单位往来账户的资金，要求预算单位提供说明该笔资金来源、性质的证明资料，杜绝利用往来资金户滞留、坐支非税收入的行为。同时，财政部门要严格把关各预算单位的支付行为，严禁预算单位将预算指标违规转入往来资金账户。
（三）进一步发挥监管整体合力。充分发挥纪检监察、司法、财政、审计部门的综合监管作用，促进财政支出结构优化，增强财政管理的公正性、公平性和公开性，确保公共财政资金使用安全有效。要建立督办通报机制，坚持定期督办与随机抽查相结合，常规检查与重点督查相结合，推动各地方、各部门抓落实，对贯彻落实国家宏观政策和执行财政政策不力、工作进度滞后的地方和部门进行通报，责令限期整改，对有令不行、有禁不止的单位和责任人员严格责任追究，并建立健全跨部门、跨领域的信息共享平台和协调配合机制，切实增强监督管理的及时性和有效性。
主任、各位副主任、各位委员，县审计局将坚持聚焦党中央关于统筹疫情防控和经济社会发展的重大决策部署，以强有力的审计监督保障政策措施落实、促进经济社会发展。在今后的工作中，我们将更加自觉、诚恳地接受县人大常委会的监督，充分发挥好审计职能，做好既重事后、治已病，更重事前、防未病，既形成震慑、管住当下，又触动根本、见效长远。
